רשימת העילות
העילות מסודרות לפי סוג. אחת מספיקה כדי להצדיק בדיקה, ובפועל הרבה אנשים מגלים שכמה מהן חלות עליהם באותה שנה.
| העילה | למה זה יוצר עודף מס | |
|---|---|---|
| 1. החלפת מקום עבודה | פערי חפיפה בין מעסיקים, תיאום מס שלא בוצע ושכר לא אחיד לאורך השנה. | להרחבה |
| 2. פיטורים או התפטרות באמצע השנה | המס נוכה כאילו תמשיכו להשתכר כל השנה. בפועל ההכנסה השנתית נמוכה בהרבה. | להרחבה |
| 3. חל"ת או חופשה ללא תשלום | חודשים ללא הכנסה מקטינים את ההכנסה השנתית ומייצרים עודף מס. | להרחבה |
| 4. עבודה אצל שני מעסיקים | בלי תיאום מס, ההכנסה הנוספת מנוכה בשיעור המרבי. | להרחבה |
| 5. לידה בשנת המס | נקודות זיכוי משמעותיות שלא תמיד מעודכנות בטופס 101 בזמן. | להרחבה |
| 6. דמי לידה מביטוח לאומי | התשלום מנוכה בנפרד מהשכר, בלי ראייה של התמונה השנתית. | להרחבה |
| 7. דמי אבטלה | הכנסה חייבת שמנוכה בנפרד, לרוב בשנה שבה ההכנסה הכוללת נמוכה. | להרחבה |
| 8. שחרור מצה"ל או משירות לאומי | עד 2 נקודות זיכוי לחודש במשך 36 חודשים מהשחרור. | להרחבה |
| 9. סיום תואר אקדמי | נקודת זיכוי לתואר ראשון, חצי נקודה לתואר שני, ותוספות לרפואה ולתעודת הוראה. | להרחבה |
| 10. הפקדה עצמאית לפנסיה או לקופת גמל | זיכוי של 35% על הפקדות שלא עברו דרך תלוש השכר. | להרחבה |
| 11. פרמיות לביטוח חיים ולאובדן כושר עבודה | זיכוי של 35% שכמעט אף פעם לא מדווח למעסיק. | להרחבה |
| 12. תרומות למוסד מוכר | זיכוי של 35% מסכום התרומה, מעל סף שנתי מינימלי. | להרחבה |
| 13. מגורים ביישוב מוטב | זיכוי של 7% עד 14% מההכנסה מיגיעה אישית, עד תקרה. | להרחבה |
| 14. הפסדים בשוק ההון | מס רווח הון שנוכה מול הפסדים שלא קוזזו, כולל הפסדים מועברים משנים קודמות. | להרחבה |
| 15. נכות רפואית של 90% ומעלה | פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד תקרה שנתית, גם רטרואקטיבית. | להרחבה |
| 16. ילד עם מוגבלות או נטול יכולת | שתי נקודות זיכוי נוספות לכל הורה, בכפוף לאישורים. | להרחבה |
| 17. הורה יחיד | נקודת זיכוי נוספת שלא תמיד מסומנת בטופס 101. | להרחבה |
| 18. תשלום מזונות לבן או בת זוג לשעבר | נקודת זיכוי בגין התשלום. | להרחבה |
| 19. עלייה לישראל | נקודות זיכוי לעולה חדש לאורך 42 החודשים הראשונים. | להרחבה |
| 20. שירות מילואים | נקודות זיכוי בהתאם להיקף השירות בשנת המס. | להרחבה |
| 21. מענק פרישה ופריסת מס | פריסה נכונה על פני שנים יכולה להקטין משמעותית את המס. | להרחבה |
| 22. פדיון קרן השתלמות או קופת גמל | מס שנוכה בפדיון שלא תמיד תואם את חבות המס השנתית. | להרחבה |
| 23. שנה עם הכנסה נמוכה מהרגיל | שנת לימודים, טיול ארוך או מעבר קריירה. המס החודשי חושב לפי חודשי העבודה בלבד. | להרחבה |
שלוש העילות שהכי הרבה אנשים מפספסים
1. הפקדות עצמאיות לחיסכון פנסיוני
כל שקל שהפקדתם מחוץ לתלוש השכר, לקרן פנסיה, לקופת גמל או לביטוח מנהלים, אינו ידוע למעסיק ולכן אינו נכנס לחישוב הניכוי החודשי. ההפקדה מזכה בזיכוי של 35% עד לתקרות הקבועות בחוק. אותו דבר נכון לפרמיות ביטוח חיים ואובדן כושר עבודה. אנשים משלמים את הפרמיות האלה שנים ולא מדווחים עליהן אף פעם.
2. תשלומים מביטוח לאומי
דמי לידה, דמי אבטלה, דמי פגיעה ותגמולי מילואים הם הכנסה חייבת. הביטוח הלאומי מנכה מהם מס בנפרד, בלי לראות את התמונה השנתית המלאה. בשנה שבה קיבלתם תשלומים כאלה, ולרוב היא גם שנה עם הכנסה נמוכה מהרגיל, כמעט תמיד נוצר עודף.
3. השנה שבה סיימתם תואר
נקודות הזיכוי בגין תואר ניתנות בשנה שאחרי סיום הלימודים, ורוב הבוגרים פשוט לא יודעים שצריך למסור למעסיק אישור זכאות. מי שסיים תואר בשש השנים האחרונות ולא קיבל את הנקודות יכול לדרוש אותן רטרואקטיבית.
מצאתם עילה. מה עכשיו
- זהו את שנות המס שבהן העילה חלה, וודאו שהן בתוך חלון שש השנים.
- אספו את האישור שמוכיח את הזכאות ואת שאר המסמכים של אותה שנה.
- הריצו חישוב במחשבון כדי לראות את סדר הגודל.
- הגישו טופס 135 נפרד לכל שנה.
לא צריך לבחור. אם באותה שנה גם החלפתם עבודה, גם תרמתם וגם הפקדתם לפנסיה, כל הזיכויים נכנסים לאותו חישוב שנתי ומצטברים.
שאלות ותשובות
יש עילה שמגיעה לי אבל אין לי אישור. מה עושים?
כמעט כל אישור ניתן להפקה מחדש: קופות גמל וחברות ביטוח דרך האזור האישי, בנקים דרך האתר, מוסדות אקדמיים דרך המזכירות, וצה"ל דרך אתר אכ"א.
מה אם העילה חלה על כמה שנים?
מגישים בקשה נפרדת לכל שנה. זיכוי יישוב מוטב, למשל, יכול לחול על כל שש השנים הפתוחות אם גרתם ביישוב לאורך כל התקופה.
האם עילה אחת מבטיחה החזר?
לא. העילה מסבירה למה ייתכן עודף, אבל התוצאה תלויה בחישוב השנתי הכולל. מי שממילא לא שילם מס באותה שנה לא יקבל דבר מנקודת זיכוי נוספת.