שלוש הסיבות שיוצרות את ההחזר
1. נקודות זיכוי שלא עודכנו בזמן
הזכאות בגין ילד מתחילה בשנת המס שבה הוא נולד, ואינה תלויה בחודש הלידה. ילד שנולד בדצמבר מזכה באותן נקודות כמו ילד שנולד בינואר. בפועל, הרבה הורים מעדכנים את טופס 101 רק אחרי החזרה מחופשת הלידה, כלומר בשנה שאחרי, וכל אותה שנה נוכה מס בלי הנקודות. הטבלה המלאה של נקודות הזיכוי לילדים.
2. דמי לידה מנוכים בנפרד
הביטוח הלאומי משלם דמי לידה ומנכה מהם מס במקור, בלי לראות את התמונה השנתית הכוללת. בשנה שבה חלק מההכנסה הגיעה מהמעסיק וחלק מהביטוח הלאומי, שני הגורמים מנכים באופן עצמאי וללא תיאום ביניהם.
3. שנת עבודה חלקית
מי שיצאה לחופשת לידה באמצע השנה עבדה בפועל חודשים ספורים. המס שנוכה בחודשי העבודה חושב לפי הנחה של שנה מלאה בשכר מלא, והוא כמעט תמיד גבוה מדי.
דוגמה מספרית
עובדת יצאה לחופשת לידה ב-1 ביולי 2025 וחזרה לעבודה בינואר 2026.
- ינואר עד יוני: שכר של 11,000 ₪ ברוטו לחודש. מס שנוכה: כ-800 ₪ לחודש, סך הכול כ-4,800 ₪.
- דמי לידה עבור 84 ימי זכאות: כ-30,000 ₪. מס שנוכה מהם: כ-2,000 ₪.
- סך ההכנסה החייבת בשנת 2025: כ-96,000 ₪.
- המס שהיא חייבת בפועל על הכנסה כזו, אחרי נקודות הזיכוי שמגיעות לה: כ-1,000 ₪.
- סך המס שנוכה: 6,800 ₪.
ההחזר הצפוי: כ-5,800 ₪.
הדוגמה הזו לא כוללת הפקדות עצמאיות לפנסיה או תרומות. בפועל, הרבה מקרים מסתכמים בסכום גבוה יותר.
אם יחידנית והורים החיים בנפרד
אם יחידנית עשויה לצבור מספר גבוה במיוחד של נקודות זיכוי: הנקודות הבסיסיות כתושבת וכאישה, הנקודות בגין הילד, ונקודה נוספת בגין היותה הורה יחיד. בשנת לידה עם עבודה חלקית, השילוב הזה מוביל פעמים רבות לאיפוס מלא של חבות המס ולהחזר של כל מה שנוכה.
אצל הורים גרושים או פרודים, הזכאות בגין הילד נקבעת לפי מי מקבל את קצבת הילדים ולפי חזקת הילד. הורים בני אותו מין: לפי מי מקבל את הקצבה.
טופס 116ד: לדחות נקודה לשנה הבאה
יש כלי מעניין שמעט אנשים מכירים. אם בשנת הלידה ההכנסה שלכם נמוכה ואתם ממילא לא מנצלים את מלוא נקודות הזיכוי, אפשר לדחות נקודת זיכוי אחת משנת הלידה לשנה שאחריה, שבה ההכנסה צפויה להיות גבוהה יותר.
הדחייה מתבצעת באמצעות טופס 116ד, שיש למלא פעמיים: בשנת הלידה, כדי לבקש את הדחייה, ובשנה שאחריה, כדי לנצל את הנקודה שנדחתה.
מה צריך כדי להגיש
- טופס 106 מהמעסיק לכל אחת מהשנים הרלוונטיות.
- אישור מהביטוח הלאומי על דמי הלידה והמס שנוכה מהם.
- ספח תעודת זהות שבו מופיעים פרטי הילד.
- אישורי הפקדות לקופות גמל ולביטוח חיים, אם היו.
- צילום המחאה לאימות חשבון הבנק.
מגישים טופס 135 נפרד לכל שנה. בלידה שהתפרסה על שתי שנות מס, בדקו את שתיהן.
שאלות ותשובות
ילדתי בדצמבר. מגיעות לי נקודות זיכוי על כל השנה?
כן. הזכאות שנתית ואינה תלויה בחודש הלידה.
האם גם האב זכאי להחזר בעקבות הלידה?
כן. שני ההורים זכאים לנקודות זיכוי בגין הילד, ובשנות החיים הראשונות במספר זהה. אב שלא עדכן את טופס 101 יכול לדרוש רטרואקטיבית.
דמי לידה חייבים במס?
כן, הם הכנסה חייבת. הביטוח הלאומי מנכה מהם מס במקור, ולכן בדיוק נוצר לעיתים קרובות עודף שיש לדרוש בסוף השנה.
ילדתי לפני ארבע שנים ולא הגשתי. עדיין אפשר?
כן, כל עוד השנה בתוך חלון שש השנים.