מה זו נקודת זיכוי ואיך היא עובדת
נקודת זיכוי היא הנחה בשקלים על חשבון המס. אחרי שמחשבים כמה מס אתם חייבים לפי מדרגות המס, מפחיתים מהסכום הזה את שווי נקודות הזיכוי. זה ההבדל בינה לבין ניכוי, שמקטין את ההכנסה החייבת לפני החישוב.
- 242 ₪שווי נקודת זיכוי לחודש, 2026
- 2,904 ₪שווי נקודת זיכוי לשנה
- 2.25נקודות בסיס לכל תושב ישראל
- 2.75נקודות בסיס לאישה תושבת ישראל
למשל, מי שחבות המס השנתית שלו היא 12,000 ₪ וזכאי לארבע נקודות זיכוי, מפחית 11,616 ₪ ונשאר עם חבות של 384 ₪.
נקודות זיכוי יכולות להוריד את המס עד אפס, אבל לא מתחת לזה. מי שממילא אינו חייב במס, בגלל הכנסה נמוכה, לא יקבל כסף בזכות נקודות נוספות. עבורו הכלי הרלוונטי הוא מענק עבודה.
נקודות זיכוי בגין ילדים
זו הקבוצה המורכבת ביותר, וגם זו שמייצרת הכי הרבה החזרי מס. הזכאות שנתית, מתחילה בשנת המס שבה נולד הילד ואינה תלויה בחודש הלידה. שני ההורים זכאים, אך בחלוקה שונה: ההורה שמקבל את קצבת הילדים והורה שאינו מקבל אותה מקבלים מספר נקודות שונה משנת החיים השישית של הילד ואילך.
| גיל הילד בשנת המס | ההורה שמקבל קצבת ילדים | ההורה השני | שינויים בשנים קודמות |
|---|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 | בשנים 2017 עד 2023 ניתנו 1.5 נקודות |
| השנה שבה מלאה לילד שנה | 4.5 | 4.5 | בשנים 2017 עד 2023 ניתנו 2.5 נקודות |
| השנה שבה מלאו לילד שנתיים | 4.5 | 4.5 | בשנים 2017 עד 2023 ניתנו 2.5 נקודות |
| השנה שבה מלאו לילד 3 | 3.5 | 3.5 | בשנים 2017 עד 2023 ניתנו 2.5 נקודות |
| השנים שבהן מלאו לילד 4 עד 5 | 2.5 | 2.5 | ללא שינוי מאז שנת 2017 |
| השנים שבהן מלאו לילד 6 עד 12 | 2 | 1 | עד שנת 2021 ניתנה נקודה אחת לאם בלבד |
| השנים שבהן מלאו לילד 13 עד 17 | 2 | 1 | עד שנת 2023 ניתנה נקודה אחת לאם בלבד |
| השנה שבה מלאו לילד 18 | 0.5 | אין | ללא שינוי |
הכלל לגבי מי נחשב להורה שמקבל את הקצבה: אצל זוג נשוי או ידועים בציבור, ההטבה ניתנת לאישה. אצל הורים גרושים או פרודים, להורה שהילד בחזקתו. אצל הורים בני אותו מין, לבן או בת הזוג שמקבל את קצבת הילדים.
זוג הורים לשני ילדים, אחד בן שנתיים והשני בן שמונה, בשנת 2026. האם זכאית ל-4.5 נקודות על הפעוט ועוד 2 נקודות על בן השמונה, בתוספת 2.25 נקודות כתושבת ו-0.5 כאישה, סך הכול 9.25 נקודות, בשווי 26,862 ₪ לשנה. האב זכאי ל-4.5 נקודות על הפעוט, נקודה אחת על בן השמונה ו-2.25 כתושב, סך הכול 7.75 נקודות בשווי 22,506 ₪.
שימו לב לתאריכי הכניסה לתוקף בעמודה האחרונה של הטבלה. מי שמגיש בקשות רטרואקטיביות לשנים 2020 עד 2023 יראה מספרים נמוכים יותר, ולכן חשוב לחשב כל שנה לפי הכללים שחלו בה.
כל שאר נקודות הזיכוי
| הזכאות | נקודות | פרטים | משך |
|---|---|---|---|
| תושב ישראל | 2.25 | מוענקות אוטומטית לכל תושב | כל שנה |
| אישה | 0.5 נוספות | סך הכול 2.75 נקודות בסיס | כל שנה |
| חייל משוחרר, שירות מלא | 2 לחודש | לפי חודשי הזכאות | 36 חודשים מהשחרור |
| חייל משוחרר, שירות חלקי | 1 לחודש | שירות קצר מהתקופה המלאה | 36 חודשים מהשחרור |
| תואר ראשון | 1 | בשנה שאחרי סיום התואר | שנה אחת |
| תואר שני | 0.5 | בשנה שאחרי סיום התואר | שנה אחת |
| תואר שלישי במסלול ישיר | 1 ואז 0.5 | לפי מבנה המסלול | עד שנתיים |
| לימודי מקצוע ותעודת הוראה | 0.5 עד 1 | בהתאם להיקף הלימודים | שנה אחת |
| עולה חדש | 3, ואז 2, ואז 1 | מדורג לאורך התקופה | 42 חודשים ראשונים |
| הורה יחיד | 1 | בנוסף לנקודות בגין ילדים | כל שנה רלוונטית |
| תשלום מזונות לבן או בת זוג לשעבר | 1 | בכפוף לפסק דין | כל שנה רלוונטית |
| ילד או בוגר עם מוגבלות | 2 | לכל אחד מההורים, בכפוף לאישורים | כל שנה רלוונטית |
| שירות מילואים | לפי היקף השירות | נקבע בהתאם לימי השירות בשנת המס | השנה שאחרי |
הנקודות מצטברות. אישה שהשתחררה מהצבא, סיימה תואר ראשון והיא אם לפעוט תצבור את כל הזכאויות יחד, מה שיכול להביא אותה לחבות מס אפסית גם בשכר לא נמוך.
שווי נקודת זיכוי בשנים קודמות
שווי הנקודה צמוד למדד ומתעדכן בינואר. מי שמגיש בקשה רטרואקטיבית חייב להשתמש בערך של אותה שנת מס, ולא בערך הנוכחי.
| שנת מס | שווי חודשי | שווי שנתי |
|---|---|---|
| 2026 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2025 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2024 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2023 | 235 ₪ | 2,820 ₪ |
| 2022 | 223 ₪ | 2,676 ₪ |
| 2021 | 218 ₪ | 2,616 ₪ |
| 2020 | 219 ₪ | 2,628 ₪ |
איך מממשים
במהלך שנת המס: ממלאים טופס 101 ומוסרים אותו למעסיק בתחילת כל שנה, ומעדכנים אותו מיד כשמשהו משתנה: לידה, גירושין, סיום תואר, מעבר דירה ליישוב מוטב. לטופס מצרפים את האסמכתאות: ספח תעודת זהות עם פרטי הילדים, תעודת שחרור, אישור זכאות לתואר.
אחרי שהשנה הסתיימה: אי אפשר לתקן דרך המעסיק. מגישים בקשה להחזר מס עם האסמכתאות, עד שש שנים אחורה.
שני טפסים ייעודיים שכדאי להכיר: טופס 116א, בקשה לזיכוי בגין קרוב נטול יכולת, וטופס 116ד, שמאפשר לאם לדחות נקודת זיכוי משנת הלידה לשנה שאחריה כשזה משתלם יותר.
שאלות ותשובות
כמה שווה נקודת זיכוי היום?
242 ₪ לחודש ו-2,904 ₪ לשנה, נכון לשנת המס 2026. השווי צמוד למדד ומתעדכן בינואר.
האם גם האב מקבל נקודות זיכוי על ילדים?
כן. עד גיל 5 שני ההורים מקבלים מספר זהה של נקודות. מגיל 6 ואילך ההורה שמקבל את קצבת הילדים מקבל 2 נקודות והשני מקבל נקודה אחת.
קיבלתי פחות נקודות ממה שמגיע לי. אפשר לתקן אחורה?
כן, עד שש שנים אחורה, באמצעות בקשה להחזר מס לכל שנה בנפרד.
נקודות זיכוי יכולות להחזיר לי כסף גם אם לא שילמתי מס?
לא. הן מקטינות את המס עד אפס בלבד. מי שלא שילם מס לא יקבל דבר בזכותן.