מה זה טופס 135
טופס 135 הוא הגרסה המקוצרת של הדוח השנתי למס הכנסה, שנועדה במיוחד ליחידים שאינם חייבים בהגשת דוח מלא ומבקשים החזר מס. השם הרשמי שלו הוא "דין וחשבון שנתי מקוצר ליחיד" והוא מוגש לרשות המסים עבור שנת מס אחת בכל פעם.
ההבדל בינו לבין טופס 1301, הדוח השנתי המלא, הוא היקף הדיווח. טופס 1301 מיועד למי שחייב בדיווח שנתי: עצמאים, בעלי שליטה, בעלי הכנסות גבוהות או מרובות מקורות. טופס 135 מיועד לשכיר שהמס שלו נוכה במקור ושמבקש להסדיר את החשבון של אותה שנה.
מבקשים החזר לחמש שנים? נדרשים חמישה טפסים נפרדים. אין טופס מרוכז לכמה שנים, וכל טופס מלווה באישורים של אותה שנה בלבד.
מי צריך למלא טופס 135
- שכירים שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי ומעוניינים לבקש החזר מס.
- מי שעבד בחלק מהשנה בלבד ונוכה ממנו מס לפי הכנסה שנתית משוערת גבוהה יותר.
- מי שלא ניצל נקודות זיכוי או זיכויים שמגיעים לו במהלך השנה.
- מי שקיבל תשלומים מביטוח לאומי שנוכה מהם מס.
- יורשים שמבקשים החזר עבור אדם שנפטר.
מי שחייב ממילא בהגשת דוח שנתי מלא אינו זקוק לטופס 135. אצלו החזר המס מחושב כחלק מהדוח השנתי הרגיל.
מה ממלאים בכל חלק של הטופס
א. פרטים אישיים ומצב משפחתי
תעודת זהות של המבקש ושל בן או בת הזוג, מצב משפחתי בשנת המס, פרטי ילדים כולל תאריכי לידה, וכתובת. הפרטים האלה קובעים אילו נקודות זיכוי ייכנסו לחישוב, ולכן דיוק בתאריכי הלידה של הילדים הוא קריטי.
ב. הכנסות מעבודה
לכל מעסיק בנפרד: שם המעסיק ומספר התיק, סך ההכנסה החייבת והמס שנוכה. את שני הנתונים לוקחים ישירות מטופס 106. אין להסתמך על תלושי שכר בודדים או על סכימה ידנית.
ג. הכנסות אחרות
קצבאות, פנסיה, תשלומים מביטוח לאומי שנוכה מהם מס, הכנסות מריבית ומדיבידנד, רווחי הון ושכר דירה החייב במס. גם כאן מסתמכים על אישורי הניכוי הרשמיים.
ד. ניכויים וזיכויים
הפקדות לקופת גמל ולקרן פנסיה שבוצעו באופן עצמאי, פרמיות לביטוח חיים ולאובדן כושר עבודה, תרומות למוסדות מוכרים לפי סעיף 46, וזיכוי בגין מגורים ביישוב מוטב.
ה. נקודות זיכוי
מסמנים את כל הסעיפים הרלוונטיים: ילדים לפי גיל, תואר אקדמי, שחרור מצה"ל או משירות לאומי, הורה יחיד, תשלום מזונות, עלייה חדשה, מגורים ביישוב מוטב.
ו. פרטי חשבון בנק
בנק, סניף ומספר חשבון. החשבון חייב להיות על שם מבקש ההחזר. חשבון שאינו על שם המבקש יעכב את ההעברה.
מה חובה לצרף
- טופס 106 מכל מעסיק ומכל משלם פנסיה באותה שנה.
- אישורים על תשלומים מביטוח לאומי, אם היו.
- אישורי הפקדה לקופות גמל, לפנסיה, לקרן השתלמות ולביטוח חיים.
- טופס 161 למי שפרש מעבודה באותה שנה.
- אישורים על זכאות להקלות: ספח תעודת זהות, תעודת שחרור, תעודת זכאות לתואר, אישור תושבות ביישוב מוטב, אישורים רפואיים.
- קבלות על תרומות למוסדות עם אישור לפי סעיף 46.
- טופס 867 מכל בנק או בית השקעות.
- צילום המחאה או אישור ניהול חשבון לאימות פרטי הבנק.
בהגשה מקוונת מעלים את כל אלה כקבצים. פירוט מלא בעמוד המסמכים להחזר מס.
שבע טעויות שמעכבות בקשות
- ערבוב שנים. צירוף אישור משנת 2023 לבקשה של 2022. זו הטעות הנפוצה ביותר.
- הסתמכות על תלוש דצמבר במקום על טופס 106. תלוש דצמבר אינו בהכרח משקף את הסכומים השנתיים המדווחים.
- השמטת מעסיק שני. גם עבודה של חודשיים חייבת להופיע. השמטה מייצרת פער מול הדיווחים שרשות המסים כבר מחזיקה.
- אי דיווח על תשלומי ביטוח לאומי. דמי לידה, דמי אבטלה ותגמולי מילואים הם הכנסה חייבת לכל דבר.
- חשבון בנק שאינו על שם המבקש. ההעברה תיתקע.
- קבלת תרומה בלי אישור סעיף 46. תרומה למוסד שאין לו אישור בתוקף אינה מזכה בזיכוי.
- סריקה חלקית או מטושטשת. מייצרת סבב השלמות שמוסיף שבועות.
איפה משיגים את הטופס
הדרך המומלצת היא ההגשה המקוונת: המערכת להגשת דוחות ליחידים באתר רשות המסים מציגה את הטופס כטופס דיגיטלי, כולל אימות נתונים בזמן אמת. אין צורך להדפיס דבר.
מי שמעדיף להגיש ידנית יוריד את טופס 135 של שנת המס הרלוונטית מאתר רשות המסים. חשוב להוריד את הגרסה של אותה שנה בדיוק, כי הסכומים והשדות משתנים משנה לשנה. את הטופס המלא מגישים דרך מערכת פניות הציבור או בעמדת השירות במשרד השומה.
שאלות ותשובות
מה ההבדל בין טופס 135 לטופס 1301?
טופס 1301 הוא הדוח השנתי המלא, שמיועד למי שחייב בדיווח, למשל עצמאים ובעלי הכנסות מרובות מקורות. טופס 135 הוא דוח מקוצר לשכיר שאינו חייב בדיווח ומבקש החזר.
מה ההבדל בין טופס 135 לטופס 106?
טופס 106 הוא אישור שנתי שהמעסיק מנפיק לכם, ומרכז את ההכנסה והמס שנוכה. טופס 135 הוא הבקשה שאתם מגישים לרשות המסים, וטופס 106 הוא אחד האישורים שמצורפים אליה.
האם מילוי טופס 135 כרוך בתשלום?
לא. הטופס והגשתו חינמיים לחלוטין.
אפשר למלא טופס 135 של שנה קודמת?
כן, וזה בדיוק מה שעושים כשמבקשים החזר רטרואקטיבי. יש להשתמש בגרסת הטופס של אותה שנת מס, שזמינה באתר רשות המסים.